Instrumentos
Para la ejecución,
Seguimiento y evaluación
del Plan de Desarrollo Municipal
Marco Fiscal de Mediano Plazo, Plan indicativo, Plan Operativo Anual de Inversiones, Presupuesto, Plan de Acción y Programa Anual Mensualizado de Caja
PRESENTACIÓN
I. INSTRUMENTOS FACILITADORES DE LA GESTIÓN
II. PLAN DE DESARROLLO
III. MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO
3.1 ¿CUÁL ES LA CONTRIBUCIÓN DEL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO AL PROCESO DE
GESTIÓN PÚBLICA?
3.2 ¿QUÉ ES Y PARA QUÉ SIRVE EL MARCO FISCAL DE MEDIANO PLAZO, MFMP?
3.3 ¿CUÁL ES EL CONTENIDO DEL MFMP?
3.3.1 Plan Financiero
3.3.1.1 ¿Qué es el Plan Financiero?
3.3.1.2 ¿Quiénes son los responsables de la elaboración
del Plan Financiero?
3.3.1.3 ¿Qué insumos se requieren para la elaboración del Plan Financiero?
3.3.1.4 ¿Cuál es el contenido del Plan Financiero?
3.3.2 Definición de las metas de superávit primario
3.3.2.1 ¿Qué es el superávit primario?
3.3.2.2 ¿Cómo se calcula el superávit primario?
3.3.3 Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad
3.3.4 Acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas
3.3.5 Informe de resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior
3.4 ¿CÓMO SE ELABORA EL MFMP?
IV. PLAN INDICATIVO
4.1 ¿CUÁL ES LA CONTRIBUCIÓN DEL PLAN INDICATIVO AL PROCESO DE GESTIÓN PÚBLICA?
¿QUÉ ES Y PARA QUÉ SIRVE EL PLAN INDICATIVO (PI)?
4.3 ¿CUÁL ES EL CONTENIDO DEL PI?
4.3.1 Niveles del Plan de Desarrollo
4.3.2 Ponderadores (%)
4.3.3 Metas
4.3.4 Indicadores
4.3.5 Recursos
4.3.6 Responsables
4.4 ¿CÓMO SE ELABORA EL PI?
4.5 CRONOGRAMA
V. PLAN OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
5.1 ¿CUÁL ES LA CONTRIBUCIÓN DEL PLAN
OPERATIVO ANUAL DE INVERSIONES
AL PROCESO DE GESTIÓN PÚBLICA?
5.2 ¿QUÉ ES Y PARA QUÉ SIRVE EL PLAN OPERATIVO
ANUAL DE INVERSIONES (POAI)?
5.3 ¿CUÁL ES EL CONTENIDO DEL POAI?
5.3.1 Parte estratégica
5.3.2 Proyectos de inversión
5.3.3 Apropiación
5.3.4 Dependencia Responsable
5.4 ¿CÓMO SE ELABORA EL POAI?
5.5 CRONOGRAMA
VI. EL PRESUPUESTO ANUAL
6.1 ¿CUÁL ES LA CONTRIBUCIÓN
DEL PRESUPUESTO ANUAL AL PROCESO
DE GESTIÓN PÚBLICA?
6.2 ¿QUÉ ES Y PARA QUÉ SIRVE EL PRESUPUESTO
ANUAL?
6.3 ¿CUÁL ES EL CONTENIDO DEL PRESUPUESTO
ANUAL?
6.3.1 Presupuesto de rentas y recursos de capital
(Caso Municipal)
6.3.2 Presupuesto de gastos y acuerdo de apropiaciones
(Caso Municipal)
6.3.3 Disposiciones Generales
6.3.4 ¿Cómo se elabora el presupuesto anual?
VII. PLAN DE ACCIÓN
7.1 ¿CUÁL ES LA CONTRIBUCIÓN DEL PLAN DE ACCIÓN AL PROCESO DE GESTIÓN PÚBLICA?
7.2 ¿QUÉ ES Y PARA QUÉ SIRVE EL PLAN DE ACCIÓN (PA)?
7.3 ¿CUÁL ES EL CONTENIDO DEL PA?
VIII. EL PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)
8.1 ¿CUÁL ES LA CONTRIBUCIÓN DEL PAC AL PROCESO DE GESTIÓN PÚBLICA?
8.2 ¿QUÉ ES Y PARA QUÉ SIRVE EL PROGRAMA ANUAL MENSUALIZADO DE CAJA (PAC)?
8.3 ¿CUÁL ES EL CONTENIDO DEL PAC?
8.4 ¿CÓMO SE ELABORA EL PAC?
IX. BIBLIOGRAFÍA
PRESENTASIÓN –
Con el propósito de contribuir con el fortalecimiento de los procesos de gestión pública, el Departamento Nacional de Planeación (DNP), a través de la Dirección de Desarrollo Territorial Sostenible (DDTS) ha elaborado este documento dirigido a los nuevos mandatarios territoriales y a sus equipos de gobierno.
El objetivo es seguir brindando a los departamentos y municipios, orientaciones sobre la formulación y uso de instrumentos de gestión que faciliten los procesos de ejecución, seguimiento y autoevaluación de los planes de desarrollo.
A su vez, se busca que las entidades territoriales, más allá de elaborar instrumentos para cumplir con una obligación legal y evitar incurrir en una presunta irregularidad por incumplimiento de los deberes consagrados en el Código Único Disciplinario (Ley 734 de 2002), comprendan la importancia de cada uno de estos instrumentos para el mejoramiento de su gestión.
Sin duda, uno de los grandes retos de los nuevos gobernantes es lograr la articulación entre los diferentes instrumentos de gestión, lo cual se ha convertido, hasta el momento, en un cuello de botella para los procesos de gestión pública territorial. Para ello, se recomienda que la Administración organice desde el principio un esquema de ejecución y seguimiento a su plan de desarrollo.
Uno de los mecanismos para asegurar dicha articulación, es la existencia de adecuados sistemas de información, para lo cual se sugiere que la secretaría de Planeación, o la entidad que haga sus veces, los diseñe de forma tal que permitan obtener y consolidar la información para formular, hacer seguimiento y evaluar los diferentes instrumentos, de modo que no sólo se generen insumos para retroalimentar la gestión, sino que también se facilite el proceso de rendición de cuentas de los funcionarios al gobernante y de éste hacia la comunidad.
La guía Instrumentos para la ejecución, seguimiento y evaluación del plan de desarrollo municipal se desarrolla en ocho capítulos. El primero comprende el proceso de la gestión pública y la importancia de los instrumentos presentados; en los siguientes siete capítulos se desarrollan los contenidos de cada uno de los instrumentos: Plan de Desarrollo, Marco Fiscal de Mediano Plazo, Plan Indicativo, Plan Operativo Anual de Inversiones, Presupuesto Anual, Plan de Acción y Programa Anual
Mensualizado de Caja (PAC).
Carolina Rentería / Directora
Departamento Nacional del Planeación, DNP
CAPITULO I
Instrumentos facilitadores de la Gestión
Uno de los procesos más transversales y que por su carácter estratégico en la gestión pública atañe a todos los niveles de gobierno, es el proceso de planificación realizada por los gobernantes y su Administración, con el respaldo de la ciudadanía.
La planificación como posibilidad de construir una visión de futuro permite un horizonte de actuación que se materializa en el Plan de Desarrollo de las entidades territoriales y que requiere para su eficaz implementación la formulación y uso continuo de diferentes instrumentos de gestión.
Algunos de estos instrumentos son: el Marco Fiscal de Mediano Plazo, el Plan Indicativo, el Plan Operativo Anual de Inversiones, el Presupuesto, el Plan de Acción y el Programa Anual Mensualizado de Caja; los cuales son complementarios, interdependientes, comparten información y se interrelacionan constantemente.
El Marco Fiscal de Mediano Plazo, por ejemplo, es el instrumento que sirve de referencia para que el Plan de Desarrollo sea viable financieramente, ya que de manera informativa presenta una proyección de los recursos disponibles en la entidad territorial, con perspectiva de 10 años, lo cual permite que, de manera más acertada, la Administración programe los pagos a sus acreedores, el servicio a la deuda y sus gastos de funcionamiento e inversión. Este instrumento también se constituye en uno de los principales insumos para definir las estrategias financieras que adoptará el municipio y que serán plasmadas en el Plan de Desarrollo.
El Plan Indicativo precisa claramente, y de acuerdo con la estructura del Plan de Desarrollo, las metas con las cuales se compromete la Administración en una perspectiva de 4 años, así como la programación anualizada en cantidad y recursos necesarios para su financiación. El Plan Operativo Anual de Inversiones es el vínculo más claro entre el Plan de Desarrollo y el sistema presupuestal, en la medida que es un instrumento de programación anual de los gastos de inversión del presupuesto en relación con los proyectos de inversión clasificados por sectores, programas y metas de productos a las cuales va a contribuir con la ejecución del Plan de Desarrollo durante la vigencia fiscal. Por su parte, el Presupuesto Anual se entiende como la estimación de ingresos y autorización máxima de gastos para una vigencia anual. En este sentido, contribuye a esclarecer el monto de recursos disponibles para la ejecución física de los programas, subprogramas y proyectos definidos enel Plan de Desarrollo.
El Plan de Acción determina la programación de las actividades por dependencia de la Administración, según la estrategia diseñada por ellas para ejecutar el presupuesto asignado y garantizar el cumplimiento del POAI, y con él, el del Plan Indicativo y el Plan de Desarrollo.
Finalmente, el PAC contribuye con la programación micro (mensual) de los montos máximos de gasto disponibles, según el flujo de ingresos, para la ejecución de las actividades establecidas por dependencia en el Plan de Acción con el ánimo de dar cumplimiento al Plan Indicativo.
Gráficamente, esta interrelación se presenta a continuación, y será visualizada en el desarrollo de cada uno de los instrumentos, con el ánimo de que el lector tenga presente la interrelación existente entre ellos, y su aporte a la ejecución, seguimiento y evaluación del Plan de Desarrollo, y por ende al proceso de gestión pública territorial
CAPITULO II
PLAN DE DESARROLLO
La Constitución Política explica los fines del Estado colombiano, y los sintetiza en el Artículo 2 así: “servir a la comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en la Constitución; facilitar la participación de todos en las decisiones que los afectan y en la vida económica, política, administrativa y cultural de la Nación; defender la independencia nacional, mantener la integridad territorial y asegurar la convivencia pacifica y la vigencia de un orden justo”.
De la misma manera, establece en el Artículo 366 como finalidad social, el bienestar general y el mejoramiento de la calidad de vida de la población, Señalando como objetivo fundamental la solución de las necesidades insatisfechas de salud, educación, saneamiento ambiental y de agua potable
En este sentido, la gestión de los gobernantes debe estar orientada al cumplimiento de los fines señalados. Para ello, la Administración emprende un proceso dinámico, integral, sistemático y participativo, que articula la planificación, ejecución, seguimiento, evaluación, control de las estrategias de desarrollo económico, social, cultural, tecnológico, ambiental, político e institucional de una Administración, y rendición de cuentas sobre la base de las metas acordadas de manera democrática.
No obstante, debido a que los recursos son insuficientes para las necesidades de la población, cada gobernante debe priorizar, de acuerdo con sus competencias y compromisos adquiridos en el Programa de Gobierno, las acciones que va a adelantar en su Administración. De esta manera, la gestión debe soportarse en un ejercicio de planificación estratégica, el cual se materializa en el Plan de Desarrollo, instrumento que se constituye en la carta de navegación de la Administración para los cuatro años.
Es así como el Artículo 339 de la Carta Magna establece que las entidades territoriales deben elaborar y adoptar de manera concertada entre ellas y el Gobierno nacional, planes de desarrollo, con objeto de asegurar el uso eficiente de sus recursos y el desempeño adecuado de las funciones que les hayan sido asignadas por la Constitución y la ley.
De esta manera, el Plan de Desarrollo es el instrumento de planificación que orienta el accionar de los diferentes actores del territorio durante un período de gobierno, en él se expresan los objetivos, metas, políticas, programas, subprogramas y proyectos de desarrollo (Parte Estratégica), así como los recursos para su financiación (Plan Plurianual de Inversiones).
En otras palabras, por medio del plan de desarrollo se busca un adecuado balance entre objetivos y limitaciones para incrementar en forma eficaz el bienestar de la población.
En términos generales la estructura del Plan de Desarrollo es la siguiente:
Ejemplo
En el diagnóstico del municipio Guaciri, se identificó, entre otros aspectos, que gran parte de la población en edad escolar se encontraba por fuera del sistema educativo (tasa de cobertura bruta del 51,5%), situación que estaba afectando la calidad de vida de la población.
Por ello, después de realizar un ejercicio prospectivo para consensuar un escenario deseado (visión de futuro), se decidió incluir en el Plan de Desarrollo, entre otros, una Dimensión Social, dentro del cual se definieran objetivos relacionados con educación, salud y vivienda; sectores que tuvieron los indicadores más críticos.
Es así, como en el Plan de Desarrollo se fijó como uno de los objetivos específicos para el periodo 2008–2011 garantizar el acceso y la permanencia de la población en edad escolar al sistema educativo en condiciones de equidad.
Con base en este objetivo se formularon diferentes programas, los cuales agrupaban estrategias (mecanismos y acciones específicas para desarrollar) que contribuyen a su logro. Éstas se fundamentaron en las causas del problema identificado y consistieron en la construcción de nuevos espacios educativos y la adecuación de los existentes.
De esta manera, uno de los Programas definidos como bandera para el sector fue ‘Más niños y niñas dentro del sistema educativo’. A través de este Programa se planteó la siguiente meta de resultado: incrementar en 18,5% la tasa de cobertura bruta en el periodo 2008–2011; es decir, pasar de 51,5 a 70% de cobertura, lo cual significaba, con datos de la Secretaría de Educación, generar 1.350 nuevos cupos escolares.
Para definir la anterior meta de resultado fue necesario hacer una proyección de los recursos del cuatrienio, con base en la inversión identificada en el Marco Fiscal de Mediano Plazo (ver capítulo III). Así mismo, fue indispensable realizar un análisis de costos y formular los subprogramas que contribuyeran con su logro.
Para este caso, los subprogramas fueron: ‘Más colegios al servicio de nuestros niños’ y ‘Mejoramiento de la infraestructura escolar’, cuyas metas de producto eran: construir 30 aulas y comprar 680 pupitres para las veredas del municipio.
Finalmente, se elaboró la matriz del plan plurianual de inversiones, la cual resumía la estructura del Plan de Desarrollo e incluía las proyecciones de recursos financieros disponibles para que dure los cuatro años de gobierno se ejecutarán los programas, subprogramas y metas establecidas.
Código-Dimensión- Programa- Meta de resultado cuatrienio- Subprograma- Meta de Producto
social Más niños y 70%de cobertura bruta más colegioa construir 30 aulas
niñas dentro al servicio de educativas en las
del sistema nuestros niños veredas del
educativo” municipio
Teniendo en cuenta que es necesario hacer operativo el plan de desarrollo, la normatividad contempla los procedimientos y las funciones de cada dependencia e instancia que participa en los procesos de elaboración, aprobación, ejecución y evaluación del mismo, y establece mecanismos para su armonización e interrelación con instrumentos como el Marco Fiscal de Mediano Plazo, el Plan Indicativo, el Plan Operativo Anual de Inversiones, Presupuesto, el Plan de Acción y el Programa Anual de Caja.
Capitulo III-
Marco Fiscal de Mediano Plazo
Cuál es la contribución del Marco Fiscal de Mediano Plazo al proceso de gestión pública?
El Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP) es el instrumento que sirve de referencia para que el Plan de Desarrollo sea viable financieramente, ya que de manera informativa presenta los recursos disponibles para inversión y funcionamiento, además del servicio de la deuda y pagos de acreencias en general. En otras palabras, el costo de los programas, subprogramas y proyectos contemplados en el Plan de Desarrollo (el plan plurianual de inversiones), debe ser consistente con los recursos definidos en el MFMP.
Este instrumento también sirve de insumo para definir las estrategias, programas y proyectos que en materia financiera va a ejecutar el mandatario durante su período de gobierno, como se verá más adelante, el MFMP contiene, entre otros aspectos, un diagnóstico y unas estrategias de gestión financiera, con las cuales el Alcalde se va a comprometer en su Administración.
El Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP)
Es el instrumento que sirve de referencia para que el Plan de Desarrollo sea viable financieramente, ya que de manera informativa presenta los recursos disponibles para inversión y funcionamiento, además del servicio de la deuda y pagos de acreencias en general. En otras palabras, el costo de los programas, subprogramas y proyectos contemplados en el Plan de Desarrollo (el plan plurianual de inversiones), debe ser consistente con los recursos definidos en el MFMP. Este instrumento también sirve de insumo para definir las estrategias, programas y proyectos que en materia financiera
va a ejecutar el mandatario durante su período de gobierno, como se verá más adelante, el MFMP contiene, entre otros aspectos, un diagnóstico y unas estrategias de gestión financiera, con las cuales el Alcalde se va a comprometer en su Administración.
Ejemplo - Antes de iniciar la elaboración del Plan de Desarrollo, el Alcalde de Guaciri preguntó a su Secretario de Hacienda acerca del monto de los recursos disponibles en el MFMP, con el fin de definir la cuota global de inversión para los cuatro años de su Administración.
Con base en esta información, y en coordinación con las Secretarías de Hacienda y Planeación, sectorizó dicha cuota de inversión teniendo en cuenta las destinaciones específicas. Este monto fue comunicado a las diferentes dependencias para que éstas, con base en las competencias, el programa de gobierno y el diagnóstico del Municipio, definieran metas, programas, subprogramas y proyectos que se ajustaran a los techos definidos.
Una vez realizado el ejercicio de formulación del Plan de Desarrollo de la Administración, se evidenció que el costo de su ejecución ascendía a $4.000 millones, cifra que resultaba consistente con el Marco Fiscal de Mediano Plazo. Si los recursos no hubieran sido suficientes, sería necesario revisar el plan financiero, el superávit primario y las metas de deuda pública y su análisis de sostenibilidad, para estudiar la posibilidad de que el Municipio pueda endeudarse.
De estos recursos $2.000 millones fueron asignados al sector educativo. Teniendo en cuenta, tal como se mencionó anteriormente, que la Administración decidió invertir recursos para la construcción de aulas y la dotación de pupitres, la Secretaría de Educación verificó que los recursos con los cuales se tenía prevista su financiación no estuvieran pignorados.
Una vez aclarado el asunto, procedió a realizar un análisis de costo para definir la meta con la cual se podría comprometer. De esta manera, estableció que no podía construir más de 30 aulas ni comprar 680 pupitres. El Alcalde y la Secretaría de Hacienda, por su parte, extractaron del diagnóstico financiero y del capítulo: “Acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas, con los cronogramas de ejecución”, aquellas estrategias con las cuales se iba a comprometer la Administración durante el período.
Qué es y para qué sirve el Marco Fiscal de Mediano Plazo, MFMP?
Es un instrumento referencial de planificación financiera a 10 años que presenta la tendencia futura de las finanzas de la entidad territorial, determinando montos de ahorro, flujos de caja y situación fiscal (superávit / déficit).
El MFMP tiene como fundamento normativo la Ley 819 de julio 9 de 2003, “por la cual se dictan normas orgánicas en materia de presupuesto, responsabilidad y transparencia fiscal y se dictan otras disposiciones”.
El MFMP sirve para: Referencia General + Instrumento Informativos = para.
•Elaborar la proyección técnica de la sostenibilidad fiscal territorial a 10 años.
• Promover la sostenibilidad de las finanzas en el mediano plazo sin involucrar las condiciones políticas que afectan la gestión territorial.
• Sustentar el desarrollo de la actividad del gobierno territorial, en el logro de sus objetivos de
Cuál es el contenido del MFMP?
1 - Plan Financiero
•Diagnóstico
•Estructura de ingreso y gastos
•Financiamiento
•Gestión financiera
•Gestión sectorial
•Relaciones e indicadores
•Elaborar la proyección técnica de la sostenibilidad fiscal territorial a 10 años.
• Promover la sostenibilidad de las finanzas en el mediano plazo sin involucrar las condiciones políticas que afectan la gestión territorial.
• Sustentar el desarrollo de la actividad del gobierno territorial, en el logro de sus objetivos de
Cuál es el contenido del MFMP?
1 - Plan Financiero
•Diagnóstico
•Estructura de ingreso y gastos
•Financiamiento
•Gestión financiera
•Gestión sectorial
•Relaciones e indicadores
Capítulos del informe de MFMP
1.Metas de superávit primario
2.Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad
3.Acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas,
4.con los cronogramas de ejecución
5.Informe de los resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior
6.Estimación del costo fiscal de las exenciones tributarias existentes en la vigencia
7.Relación de los pasivos exigibles y de los contingentes
8.Costo fiscal de los proyectos de acuerdo sancionados en la vigencia fiscal anterior
9.Indicadores de gestión presupuestal y de resultado de los objetivos, planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto
3.3.1.1 ¿Qué es el Plan Financiero?
A continuación se ilustra brevemente el desarrollo de cada uno de los capítulos del MFMP.
3.3.1 Plan Financiero
Es un programa de ingresos y gastos de caja, con sus posibilidades de financiamiento: es un instrumento de planificación y gestión financiera del sector público territorial, que tiene como base las operaciones efectivas, en consideración a las previsiones de ingresos, gastos, déficit y su financiación compatibles con el Programa Anual Mensualizado de Caja (PAC). A través de este instrumento es posible establecer cuáles son los recursos disponibles para la ejecución del Plan de Desarrollo y su monto.
3.3.1.2 ¿Quiénes son los responsables de la elaboración del Plan Financiero?
1.Secretaría de Hacienda, o quien haga sus veces, en coordinación con la Secretaría de Planeación quienes lo elaboran.
2.Consejo de Gobierno o Consejo de Política Económica y Social (CONPES) dan el visto bueno.
3.Comité de Hacienda o el Consejo de Política Fiscal (CONFIS) (adaptación del CONFIS Consejo Superior de Política Fiscal), aprueba, modifica y evalúa el Plan Financiero y ordena las medidas para su cumplimiento.
3.3.1.3 ¿Qué insumos se requieren para la elaboración del Plan Financiero?
Para la elaboración del diagnóstico financiero
La fecha de entrega del MFMP es la misma en la que se entrega el proyecto de Presupuesto (revisar estatuto presupuestal.
1- Ejecuciones presupuestales (últimos 4 años).
2- Ejecuciones presupuestales (últimos 4 años) estructuradas en el esquema de Operaciones Efectivas de Caja.
3- Presupuesto aprobado para la vigencia.
4- Información contable: estados financieros, nóminas, estado de la deuda, etc. (últimos 4 años).
5- Estatuto de Presupuesto de la Entidades Territoriales.
6- Estatuto de rentas (Reglamentación de la adopción de los ingresos).
7- Plan de inversiones.
8- Información consolidada de los créditos vigentes: monto adeudado, pagado, valor por cancelar en cada vigencia, saldo deuda e intereses durante la vigencia del crédito.
9- Relación de la oficina jurídica sobre pasivos contingentes.
10- Información sobre la planta de personal, actual, el costo de la nómina,
OPS y aportes parafiscales.
11 - Relación de obligaciones pensionales.
Para las proyecciones de ingresos
Impuestos aplicables, tarifas y datos históricos de recaudo.
• Volumen de transferencias SGP.
• Otros ingresos territoriales.
• Metas del Plan Financiero.
• Capacidad de endeudamiento.
• Supuestos macroeconómicos.
• MÉTODOS DE CÁLCULO: automático, promedios,
tasa de crecimiento, evaluación directa, regresión, etc.
Para las proyecciones de gastos.
Acuerdo sobre estructura, planta y escalas de remuneración.
• Resultado cierre vigencia anterior.
• Plan de Desarrollo.
• Plan de Inversiones.
• Plan de compras y de contratación.
• Sentencias en contra de la Administración.
• Metas de gasto del Plan Financiero.
• Categoría del Municipio.
• Límites a los gastos de funcionamiento (Ley 617 de 2000).
• Servicio de la Deuda.
3.3.1.4 ¿Cuál es el contenido del Plan Financiero?
Diagnóstico:
problemática financiera, causas, oportunidades, amenazas, fortalezas, debilidades, etc.
Estructura de ingresos y gastos: evolución (tendencia) de los ingresos, gastos y su composición para el periodo de flactando la información.
Financiamiento:
registros ocurridos en las cuentas de ingresos y gastos, mediante los cuales se reflejan todos los fondos obtenidos o utilizados por la entidad para cubrir en un período determinado su déficit. Si se presenta superávit, se refleja la utilización de recursos.
Debe observarse la evolución (tendencia) de las fuentes de financiación y su composición.
Gestión financiera:
estrategias, acciones, programas, metas, etc.
Gestión sectorial desde la
perspectiva financiera: ajuste de las metas sectoriales.
Relaciones e indicadores
capacidad de endeudamiento, los límites de los gastos de funcionamiento, el cumplimiento en la ejecución del SGP, etc.
(Cifras en millones de pesos)
CUENTA AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3… 10
INGRESOS TOTALES 13,664
1. INGRESOS CORRIENTES 6,910
1.1 INGRESOS TRIBUTARIOS 5,417
1.1.1 PREDIAL 1,791
1.1.2 INDUSTRIA Y COMERCIO 932
1.1.3 OTROS 2,694
1.2 INGRESOS NO TRIBUTARIOS 941
1.3 TRANSFERENCIAS 553
1.3.1 DEL NIVEL NACIONAL 553
1.3.2 OTRAS
GASTOS TOTALES 13,733
3. GASTOS CORRIENTES 3,825
3.1 FUNCIONAMIENTO 3,704
3.1.1 SERVICIOS PERSONALES 1,879
3.1.2 GASTOS GENERALES 931
3.1.3 TRANSFERENCIAS PAGADAS 895
3.2 INTERESES DEUDA PUBLICA 121
3.3 OTROS GASTOS CORRIENTES
DEFICIT O AHORRO CORRIENTE (1-3) 3,086
2. INGRESOS DE CAPITAL 6,754
2.1 REGALIAS
2.2 TRANSFERENCIAS NACIONALES (SGP, etc.) 6,754
2.3 COFINANCIACION
2.4 OTROS
4. GASTOS DE CAPITAL (INVERSION) 9,908
4.1.1.1 FORMACION BRUTAL DE CAPITAL FIJO 3,468
4.1.1.2 OTROS 6,440
DEFICIT O SUPERAVIT TOTAL (1-3+2-4) -68
5. FINANCIAMIENTO (5.1+5.2) 69
5.1 CREDITO INTERNO Y EXTERNO (5.1.1 - 5.1.2) 69
5.1.1 DESEMBOLSOS (+) 300
5.1.2 AMORTIZACIONES (-) 231
5.2 RECURSOS BALANCE, VAR. DEPOSITOS,
OTROS
SALDO DE LA DEUDA 656
3.3.2.1 ¿Qué es el superávit primario?
3.3.2 Definición de las metas de superávit primario.
De acuerdo con la Ley 819 de 2003, es aquel valor positivo que resulta de la diferencia entre la suma de los ingresos corrientes y los recursos de capital, diferentes de desembolsos de crédito, privatizaciones, capitalizaciones, utilidades del Banco de la República (para el caso de la Nación), y la suma de los gastos de funcionamiento, inversión y gastos de operación comercial.
Cada año el Gobierno territorial determinará para la vigencia fiscal siguiente una meta de superávit primario para el sector público no financiero consistente con el plan financiero y metas indicativas para los superávit primarios de las diez (10) vigencias fiscales. Su cálculo se realiza a partir de la ejecución presupuestal
3.3.2.2 ¿Cómo se calcula el superávit primario?
Su cálculo se realiza a partir de la ejecución presupuestal de la siguiente forma Ingresos corrientes + Recursos de capital - Desembolsos de crédito, Privatizaciones y/o capitalizaciones Total ingresos - Gastos de funcionamiento + Gastos de Inversión + Gastos de Operación Comercial Total Gastos = Meta de Superávit Primario
3.3.3 Metas de deuda pública y análisis de su sostenibilidad
Este capítulo del MFMP busca determinar el cálculo de la sostenibilidad de la deuda en el horizonte de los 10 años del Marco Fiscal de Mediano Plazo, para ello, en cada vigencia debe observarse la sostenibilidad del endeudamiento, considerando su compatibilidad con las metas de Superávit Primario; es decir, el servicio de la deuda planteado cada año no podrá exceder el superávit primario.
Los anteriores capítulos del MFMP permiten definir si la entidad territorial tiene respaldo para endeudarse, en caso de requerirlo para el cumplimiento de su Plan de Desarrollo.
3.3.4 Acciones y medidas específicas para el cumplimiento de las metas
De este capítulo se extractan aquellas estrategias y actividades financieras con las cuales el gobernante se comprometerá durante su Administración y que van a garantizar las metas en ingresos, gastos y financiamiento. Por ello, se constituye en el insumo para elaborar un Plan de Acción de la Secretaría de Hacienda, o la dependencia que haga sus veces.
OBJETIVOS ESTRUCTURA DE ANÁLISIS
•Las metas deben ser viables financiera e institucionalmente.
• Cumplirse, según los cronogramas de ejecución
• Identificar al responsable de su ejecución.
• Identificar el cronograma de ejecución a los programas.
• Indicadores de seguimiento.
• Estar articuladas al plan de acción de cada dependencia
3.3.5 Informe de los resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior
Este informe debe incluir:
• Grado de cumplimiento de metas previstas en ingresos, gastos de funcionamiento e inversión.
• Explicación de incumplimiento.
• Medidas para corregir.
• Estrategia para la incorporación en las siguientes vigencias.
• Indicadores de seguimiento permanente.
Con esta información, la Administración actualiza el MFMP, el plan de acción de la vigencia y, de ser necesario, realiza el procedimiento ante el Concejo para modificar el plan de desarrollo.
3.3.6 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES E INCENTIVOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR
Este apartado busca dar cuenta del impacto de las decisiones adoptadas el año anterior (y anteriores) que impliquen beneficios tributarios, bien sean exenciones o incentivos tributarios, dando cuenta de los siguientes aspectos:
• Monto de la exención o incentivo.
• Plazo.
• Beneficiarios.
• Cumplimiento del objetivo por el cual se da la exención o incentivo.
• Revisión de su continuidad.
3.3.7 RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE
CONTINGENTES
Este apartado busca dar cuenta de las obligaciones ciertas y futuras de la entidad.
Los Pasivos Contingentes son todas aquellas obligaciones pecuniarias sometidas a condición, por la ocurrencia de un hecho futuro incierto, mientras que los exigibles son obligaciones conciliadas o falladas pendientes de pago.
Para efectos del MFMP los pasivos contingentes deberán tener una valoración numérica y su existencia obliga, incluso, a crear un fondo para contingencias cuyo valor dependerá del monto de contingencias y de la probabilidad de que se convierta en realidad, caso en el cual se vuelven pasivos exigibles.
3.3.8 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO
SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR
Busca determinar el impacto de las normas locales y presentar a la corporación de elección popular los resultados de los Acuerdos aprobados
en la vigencia anterior, que generaron costos, cuantificando el efecto de los mismos, incluyendo el gasto presupuestal que dichas decisiones generaron en la vigencia fiscal. De esta manera se garantiza la corresponsabilidad Gobierno Territorial - Concejo, en la búsqueda de la sostenibilidad fiscal y financiera del municipio en el largo plazo. En particular este apartado debe informar acerca de:
• Valoración monetaria del acto administrativo.
• Beneficiarios.
• Fuentes de recursos.
• Recaudo no percibido por efectos de la reforma.
• Cronograma.
3.3.9 I NDICADORES DE SEGUIMIENTO A LA GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO DE LOS OBJETIVOS,
planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto La ley define que es necesario incluir indicadores de seguimiento a la gestión presupuestal. El DNP recomienda usar los del Desempeño Fiscal y los que utiliza el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para realizar el seguimiento a la viabilidad fiscal de los departamentos y de los municipios que se encuentren en programas de reestructuración de pasivos y
programas de saneamiento fiscal y financiero. Para ilustrar la formulación de los indicadores de desempeño fiscal se presenta el siguiente resumen:
NOMBRE DEL INDICADOR
•Capacidad de autofinanciamiento del funcionamiento
•Respaldo de la deuda
•Dependencia de las transferencias
Importancia de los recursos propios
Magnitud de la inversión
Capacidad de ahorro
FÓRMULA DEL INDICADOR
(Gastos de funcionamiento /
ingresos corrientes de libre destinación) *100
(Saldo de la deuda total / ingresos totales)*100
(Transferencias del SGP
recibidas / ingresos
totales)*100
(Ingresos tributarios /
ingresos totales)*100
(Inversión total / gastos
totales) *100
(Ahorro corriente /
ingreso corriente)*100
SIGNIFICADO DEL INDICADOR
Mide la capacidad de la entidad
territorial para cubrir el gasto
de funcionamiento de la
administración central con sus
rentas de libre destinación, de
acuerdo con los límites de gasto
señalados en la Ley 617 de 2000
Mide la capacidad de la entidad territorial para respaldar su endeudamiento con los ingresos que recibe.
Mide si las transferencias nacionales son o no los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial, se excluyen las regalías y la cofinanciación.
Es una medida de esfuerzo fiscal que hacen las administraciones para financiar su desarrollo con recursos propios.
Cuantifica la magnitud de inversión que ejecuta la entidad territorial en relación con el gasto total.
Mide el balance de los ingresos corrientes y de los gastos corrientes y es un indicador de solvencia financiera. Determina el grado con el cual se generan excedentes para financiar inversión, luego de cubrir el funcionamiento, el pago de intereses de la deuda y las erogaciones de las reestructuraciones del funcionamiento, pasivos y créditos.
3.4 ¿Cómo se elabora el MFMP?
El proceso de elaboración se detalla en las diferentes guías y cartillas del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el DNP, en particular en el documento: “Guía metodológica para la elaboración del marco fiscal de mediano plazo en entidades territoriales” disponible en la página Web del Ministerio de Hacienda en la sección de Publicaciones Territoriales: www.minhacienda.gov.co y el documento ‘Bases para la gestión del sistema presupuestal local’ disponible en la sección Guías, metodologías,
publicaciones de finanzas y presupuesto territorial en la página Web del DNP: www.dnp.gov.co.
El marco fiscal de mediano plazo, entonces, le brinda al equipo de Gobierno un panorama general y detallado acerca de la situación de las finanzas de la entidad abarcando un análisis detallado de la estructura de los gastos de la entidad y los ingresos para atender los pasivos y las contingencias que puedan enfrentarse en el mediano plazo y la sostenibilidad de la deuda pública entre los aspectos más relevantes.
CAPITULO IV
Plan Indicativo
3.3.5 Informe de los resultados fiscales de la vigencia fiscal anterior
Este informe debe incluir:
• Grado de cumplimiento de metas previstas en ingresos, gastos de funcionamiento e inversión.
• Explicación de incumplimiento.
• Medidas para corregir.
• Estrategia para la incorporación en las siguientes vigencias.
• Indicadores de seguimiento permanente.
Con esta información, la Administración actualiza el MFMP, el plan de acción de la vigencia y, de ser necesario, realiza el procedimiento ante el Concejo para modificar el plan de desarrollo.
3.3.6 ESTIMACIÓN DEL COSTO FISCAL DE LAS EXENCIONES E INCENTIVOS TRIBUTARIOS EXISTENTES EN LA VIGENCIA ANTERIOR
Este apartado busca dar cuenta del impacto de las decisiones adoptadas el año anterior (y anteriores) que impliquen beneficios tributarios, bien sean exenciones o incentivos tributarios, dando cuenta de los siguientes aspectos:
• Monto de la exención o incentivo.
• Plazo.
• Beneficiarios.
• Cumplimiento del objetivo por el cual se da la exención o incentivo.
• Revisión de su continuidad.
3.3.7 RELACIÓN DE LOS PASIVOS EXIGIBLES Y DE
CONTINGENTES
Este apartado busca dar cuenta de las obligaciones ciertas y futuras de la entidad.
Los Pasivos Contingentes son todas aquellas obligaciones pecuniarias sometidas a condición, por la ocurrencia de un hecho futuro incierto, mientras que los exigibles son obligaciones conciliadas o falladas pendientes de pago.
Para efectos del MFMP los pasivos contingentes deberán tener una valoración numérica y su existencia obliga, incluso, a crear un fondo para contingencias cuyo valor dependerá del monto de contingencias y de la probabilidad de que se convierta en realidad, caso en el cual se vuelven pasivos exigibles.
3.3.8 COSTO FISCAL DE LOS PROYECTOS DE ACUERDO
SANCIONADOS EN LA VIGENCIA FISCAL ANTERIOR
Busca determinar el impacto de las normas locales y presentar a la corporación de elección popular los resultados de los Acuerdos aprobados
en la vigencia anterior, que generaron costos, cuantificando el efecto de los mismos, incluyendo el gasto presupuestal que dichas decisiones generaron en la vigencia fiscal. De esta manera se garantiza la corresponsabilidad Gobierno Territorial - Concejo, en la búsqueda de la sostenibilidad fiscal y financiera del municipio en el largo plazo. En particular este apartado debe informar acerca de:
• Valoración monetaria del acto administrativo.
• Beneficiarios.
• Fuentes de recursos.
• Recaudo no percibido por efectos de la reforma.
• Cronograma.
3.3.9 I NDICADORES DE SEGUIMIENTO A LA GESTIÓN PRESUPUESTAL Y DE RESULTADO DE LOS OBJETIVOS,
planes y programas desagregados para mayor control del presupuesto La ley define que es necesario incluir indicadores de seguimiento a la gestión presupuestal. El DNP recomienda usar los del Desempeño Fiscal y los que utiliza el Ministerio de Hacienda y Crédito Público para realizar el seguimiento a la viabilidad fiscal de los departamentos y de los municipios que se encuentren en programas de reestructuración de pasivos y
programas de saneamiento fiscal y financiero. Para ilustrar la formulación de los indicadores de desempeño fiscal se presenta el siguiente resumen:
NOMBRE DEL INDICADOR
•Capacidad de autofinanciamiento del funcionamiento
•Respaldo de la deuda
•Dependencia de las transferencias
Importancia de los recursos propios
Magnitud de la inversión
Capacidad de ahorro
FÓRMULA DEL INDICADOR
(Gastos de funcionamiento /
ingresos corrientes de libre destinación) *100
(Saldo de la deuda total / ingresos totales)*100
(Transferencias del SGP
recibidas / ingresos
totales)*100
(Ingresos tributarios /
ingresos totales)*100
(Inversión total / gastos
totales) *100
(Ahorro corriente /
ingreso corriente)*100
SIGNIFICADO DEL INDICADOR
Mide la capacidad de la entidad
territorial para cubrir el gasto
de funcionamiento de la
administración central con sus
rentas de libre destinación, de
acuerdo con los límites de gasto
señalados en la Ley 617 de 2000
Mide la capacidad de la entidad territorial para respaldar su endeudamiento con los ingresos que recibe.
Mide si las transferencias nacionales son o no los recursos fundamentales para financiar el desarrollo territorial, se excluyen las regalías y la cofinanciación.
Es una medida de esfuerzo fiscal que hacen las administraciones para financiar su desarrollo con recursos propios.
Cuantifica la magnitud de inversión que ejecuta la entidad territorial en relación con el gasto total.
Mide el balance de los ingresos corrientes y de los gastos corrientes y es un indicador de solvencia financiera. Determina el grado con el cual se generan excedentes para financiar inversión, luego de cubrir el funcionamiento, el pago de intereses de la deuda y las erogaciones de las reestructuraciones del funcionamiento, pasivos y créditos.
3.4 ¿Cómo se elabora el MFMP?
El proceso de elaboración se detalla en las diferentes guías y cartillas del Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el DNP, en particular en el documento: “Guía metodológica para la elaboración del marco fiscal de mediano plazo en entidades territoriales” disponible en la página Web del Ministerio de Hacienda en la sección de Publicaciones Territoriales: www.minhacienda.gov.co y el documento ‘Bases para la gestión del sistema presupuestal local’ disponible en la sección Guías, metodologías,
publicaciones de finanzas y presupuesto territorial en la página Web del DNP: www.dnp.gov.co.
El marco fiscal de mediano plazo, entonces, le brinda al equipo de Gobierno un panorama general y detallado acerca de la situación de las finanzas de la entidad abarcando un análisis detallado de la estructura de los gastos de la entidad y los ingresos para atender los pasivos y las contingencias que puedan enfrentarse en el mediano plazo y la sostenibilidad de la deuda pública entre los aspectos más relevantes.
CAPITULO IV
Plan Indicativo
Es un instrumento que complementa el Plan de Desarrollo, en la medida que en él las metas no sólo se desagregan, con sus respectivos recursos, para cada una de las vigencias, sino que se ponderan de acuerdo con los criterios definidos por la Administración, lo cual facilita su posterior evaluación.
Adicionalmente, contribuye a aclarar y concretar aquellas metas que no quedaron lo suficientemente medibles; sin embargo, es importante recordar que por medio de este instrumento no se pueden incluir o eliminar programas, subprogramas o metas del Plan de Desarrollo. Cualquier modificación que la Administración quiera realizar debe hacerse a través de Acuerdo. Gráficamente
4.1 ¿CUÁL ES LA CONTRIBUCIÓN DEL PLAN INDICATIVO AL PROCESO DE GESTIÓN PÚBLICA?
Ejemplo
Para definir cuántos de los 1.350 nuevos cupos escolares se van a crear en cada vigencia y cuántos de los 680 pupitres se comprarán anualmente en el municipio Guaciri, la Secretaría de Educación estimó los costos, y la Secretaría de Hacienda, junto con la Secretaría de Planeación y la Secretaría Sectorial hicieron una proyección de recursos con base en el presupuesto de la vigencia y el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo.
Del ejercicio de armonización de estos dos insumos se estableció que:
• Durante el primer año sólo era posible comprar 80 pupitres, dados los compromisos adquiridos por la Administración anterior.
• A partir del segundo año se comprarán 200 pupitres anuales.
• Durante el segundo año se podían realizar los estudios de prefactibilidad para la construcción de las escuelas y en el tercero y cuarto años se construirían para 15 y 15 aulas, respectivamente
Adicionalmente, la Secretaría de Educación estableció, soportada en sus conocimientos del sector, en qué porcentaje cada uno de los subprogramas contribuía con el cumplimiento de los programas. Lo propio se hizo en Consejo de Gobierno frente a los programas y ejes.
4.2 ¿Qué es y para qué sirve el Plan Indicativo, PI?
En términos normativos con respecto a los Planes Indicativos, el artículo 29 de la Ley 152 de 1994 establece que todos los organismos de la administración pública nacional, con base en los lineamientos del Plan Nacional de Desarrollo y de las funciones que determine la Ley, deben elaborar un Plan Indicativo Cuatrienal, con planes de acción anuales, que se constituirán en la base para la posterior evaluación de resultados.
Por analogía, tal como se establece en el Artículo 36 de la misma Ley, las entidades territoriales también deben elaborar sus respectivos planes indicativos cuatrienales. El PI es un instrumento que resume y organiza por anualidades los compromisos asumidos por los gobernantes en los respectivos planes de desarrollo. En él se precisan los resultados y productos que se esperan alcanzar en cada vigencia y al terminar el período de gobierno. El PI permite soportar el ejercicio de seguimiento y autoevaluación de los planes de desarrollo territoriales y ayuda a adelantar el proceso de medición y análisis del desempeño municipal por parte de los gobiernos Departamental y Nacional en cumplimiento del Artículo 79 de la Ley 617 de 2000 y el Artículo 90 de la Ley 715 de 2001, y el capítulo VII de la Ley 152 de 1994. Aunque la ley no define el contenido básico del Plan Indicativo, se sugiere que se contemplen los siguientes aspectos:
4.3 ¿Cuál es el contenido del PI?
A continuación se presentan algunos conceptos importantes que deben tenerse en cuenta en el momento de la elaboración operativa del plan indicativo:
1. Dimensión (Descripción de cada nivel del Plan de Desarrollo)
2.Ponderador de cada uno de los niveles de Plan de Desarrollo
3.Metas de resultado
4.Valor inicial del indicador de resultado (Al iniciar la Administración)
5.Valor esperado del indicador de resultado al finalizar el cuatrienio
6.Metas de producto
7.Indicador de producto
8.Valor inicial del indicador de producto (Al iniciar la Administración)
9.Valor esperado del indicador de producto al finalizar el cuatrienio
10.Valor esperado del indicador de producto para cada vigencia
11.Recursos programados por vigencia
4.3.1 NIVELES DEL PLAN DE DESARROLLO
Son las dimensiones, programas y subprogramas, en el caso del ejemplo de esta guía. En cada entidad territorial, estas celdas corresponden a la estructura definida en el respectivo Plan de Desarrollo.
Se recomienda que una vez fijados, en lo posible no se modifiquen.
En caso de que existan razones de peso que ameriten su ajuste, se sugiere concertar con el equipo de gobierno y darlos a conocer a la ciudadanía y al nivel superior de Gobierno. Estos ponderadores, mediante el mecanismo de agregación, determinarán el grado de cumplimiento o avance del Plan de Desarrollo.
4.3.3 Metas
Son la expresión concreta de los objetivos que se alcanzarán con los recursos disponibles, en términos de cantidad y tiempo. Existen diferentes tipos de metas; sin embargo, en este documento sólo se hace mención de las de resultado (responden directamente a la cuantificación del objetivo específico o sectorial) y las de producto (responden a la cuantificación de los objetivos programáticos).
Las metas se constituyen en un insumo para medir la eficacia en el cumplimiento de programas y subprogramas y, por ende, para establecer el estado de avance en los compromisos del Plan2. Para su planteamiento se requiere conocer la situación actual, la cual servirá de línea de base para evaluar el cambio o modificación lograda.
Como se mencionó anteriormente, en caso de que hayan quedado debilidades en la formulación de algunas de las metas, se recomienda que los responsables sectoriales las definan con mayor claridad, para así incluirlas en el plan indicativo y garantizar su evaluación.
4.3.4 Indicadores
Son una representación cuantitativa (variable o relación entre variables), verificable objetivamente, que refleja la situación de un aspecto de la realidad y el estado de cumplimiento de un objetivo, actividad o producto deseado en un momento del tiempo. Los cambios en el valor que toma el indicador, a lo largo del tiempo, servirán para estimar el avance hacia el logro de los objetivos y las metas de políticas, los programas y los proyectos.
Los indicadores deben tener las siguientes propiedades:
• Medibles. Expresan un valor cuantificable o cualificable.
• Disponibles. Para medirlos es necesario contar con la información.
• Determinantes. Expresan mejor y más adecuadamente el avance del programa, subprograma o proyecto.
• Válidos. Reflejan lo que se pretende medir.
• Precisos. Están definidos de manera clara y sin ambigüedades.
• Confiables. Producen el mismo resultado dos mediciones del indicador para la misma política.
• Fáciles de cuantificar, agregar y desagregar.
• Sencillos, de fácil manejo e interpretación.
• Asequibles. El costo de la información que se requiere para construirlo no debe ser alto.
Dado que los indicadores establecen un punto de referencia, es necesario identificar un valor de línea de base al inicio del período de gobierno y establecer aquel que se espera lograr (meta) en un tiempo limitado con la ejecución de las acciones y proyectos que adelante la Administración municipal en cumplimiento del plan de desarrollo. Por ejemplo, la línea de base en el tema educativo es que la cobertura bruta es de 51,5% y se espera alcanzar una meta de 70%.
4.3.5 Recursos
Corresponden a los recursos y fuentes del plan de inversiones; es decir, aquellos recursos con los cuales se va a financiar el Plan de Desarrollo.
4.3.6 Responsables
Hace alusión a la dependencia que se encargará del cumplimiento de la respectiva meta de producto.
4.4 ¿Cómo se elabora e PI
Aunque la Ley no establece el procedimiento para elaborar el Plan Indicativo, se sugiere considerar las siguientes actividades:
Actividad 1: Reactivación de Comités Operativos Sectoriales
Se recomienda que la Administración convoque a los comités o equipos técnicos sectoriales, que se conformaron con ocasión de la elaboración del Plan de Desarrollo, quienes serán los interlocutores de cada dependencia no sólo en el proceso de elaboración del plan indicativo, sino también para su seguimiento y evaluación.
Es importante que los mandatarios designen oficialmente a los funcionarios responsables.
Actividad 2: Establecimiento de direccionamientos para la formulación del Plan Indicativo
La Oficina de Planeación, o quien haga sus veces, debe definir unas orientaciones metodológicas para que los equipos técnicos participen de manera activa y coordinada en el proceso de elaboración del plan indicativo. En este sentido, se sugiere que esta guía (paso a paso) incluya no sólo los elementos conceptuales, sino también metodológicos y operativos.
Actividad 3: Formulación del Plan Indicativo, según direccionamientos
Los comités sectoriales, con la coordinación de la Oficina de Planeación, o quien haga sus veces, elaborarán el plan indicativo de acuerdo con las instrucciones impartidas. Se recomienda que esta actividad se realice de manera simultánea con la formulación del Plan de Desarrollo.
Actividad 4: Consolidación del Plan Indicativo
La Oficina de Planeación, o quien haga sus veces, consolidará el Plan Indicativo de la entidad territorial.
Actividad 5: Presentación del Plan Indicativo al Consejo de Gobierno
Con el fin de institucionalizar el plan indicativo como instrumento para la toma de decisiones, se sugiere que éste sea aprobado en Consejo de Gobierno.
Actividad 6: Revisión y ajustes del Plan Indicativo
De acuerdo con las recomendaciones emitidas por el Consejo de Gobierno, la Oficina de Planeación, o quien haga sus veces, junto con los comités sectoriales realizarán los ajustes del Plan Indicativo.
Actividad 7: Seguimiento y evaluación del Plan Indicativo
4.3.2 PONDERADORES (%)
Son el peso que se le asigna a cada uno de los niveles del Plan de Desarrollo, de acuerdo con los criterios que determine la Administración.
A continuación se presentan algunos de ellos:
• Asignación de recursos financieros
• Programa bandera de amplio interés para el gobernante
• Efecto en redistribución del ingreso
• Impacto en mejoramiento de las condiciones de vida
• Complejidad técnica y administrativa
• Aporte en sostenibilidad económica del municipio
• Contribución en la preservación de los recursos naturales
• Impacto en mejoramiento de competitividad
Estos ponderadores se fijan por nivel de desagregación del Plan y se expresan en términos de porcentajes. Su suma es igual al 100% en cada nivel (ver esquema).
Estos ponderadores se fijan por nivel de desagregación del Plan y se expresan en términos de porcentajes. Su suma es igual al 100% en cada nivel (ver esquema).
Estos ponderadores se fijan por nivel de desagregación del Plan y se expresan en términos de porcentajes. Su suma es igual al 100% en cada nivel (ver esquema).
El POAI es el principal vínculo entre el Plan de Desarrollo y el Sistema Presupuestal, toda vez que se constituye en el punto de partida para organizar la ejecución del Plan de Desarrollo, en la medida que es el instrumento de programación de la inversión anual, en el cual se relacionan los proyectos de inversión clasificados por sectores, programas y metas de productos a las que va a contribuir con su ejecución durante la vigencia fiscal.
En tal sentido, se requiere que esta programación al ser integrada al presupuesto anual en el componente de gastos de inversión, tenga estrecha correspondencia, en dos sentidos a saber: de una parte, con las metas financieras señaladas en el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo, y de otra, con las prioridades definidas en el Plan de Desarrollo, conforme a la distribución anualizada de las metas de producto contenidas en el plan indicativo por cada una de las vigencias del período de gobierno. Asegurar dicha “articulación y correspondencia, tanto en la parte de programación, como en la ejecución”,
es la clave no sólo para lograr por parte de los gobiernos territoriales un sistema de inversión pública eficaz, sino para contribuir efectivamente al mejoramiento de las condiciones de bienestar de las comunidades.
Institucionalmente el POAI, una vez incluido en el presupuesto aprobado, se constituye en la base de la actuación de las diferentes dependencias de las administraciones de las respectivas entidades territoriales. De igual manera, es el instrumento soporte para el seguimiento, la evaluación y la autoevaluación, toda vez que permite observar el cumplimiento de las metas de producto del Plan de Desarrollo en su programación anual, de modo que se tomen los correctivos a que haya lugar, en el transcurso de la vigencia.
Ejemplo - Tal como se mencionó al momento de anualizar las metas en el PI, el municipio Guaciri programó recursos para que en la Primera vigencia se iniciara la ejecución del Subprograma ‘Mejoramiento de la infraestructura escolar’.
Soportado en este compromiso, durante la formulación del POAI se revisaron los proyectos viabilizados e inscritos en el Banco de Programas y Proyectos de Inversión, y se encontró que los siguientes se ajustaban a las necesidades plasmadas en el Plan de Desarrollo:
• Dotación de pupitres en las veredas de San Jacinto y La Instancia
• Dotación de escuelas en la vereda El Pintón
Es importante anotar que la Administración decidió financiar los dos proyectos, debido a que en una de las veredas los problemas de accesibilidad hacían que resultara más económico contratar dicha dotación con fabricantes oriundos de la vereda.
En consonancia con lo anterior, el POAI incluyó el Programa ‘Más niños y niñas dentro del sistema educativo’; el Subprograma ‘Mejoramiento de la infraestructura escolar’; el objetivo programático ‘Dotar de pupitres los colegios del municipio para beneficiar a niños y niñas Sisbén 1 y 2’; la meta del producto para el cuatrienio
‘Comprar 680 pupitres’, con su respectivo indicador (Número de pupitres comprados), línea de base (5.000 pupitres) y el valor esperado al finalizar la vigencia (5.080); los proyectos ‘Dotación de pupitres en la vereda de San Jacinto’ y ‘Dotación de pupitres en la vereda La Instancia’, con sus respectivas metas (dotar con 40 pupitres a cada una de estas veredas) considerando que las dos tenían una deficiencia de 5 pupitres por aula. Así mismo, se incluyeron los recursos de inversión desagregados por fuentes de financiamiento y el nombre de la dependencia responsable de la ejecución de cada uno de los proyectos.
5.2 ¿Qué es y para qué sirve el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI)?
Es un instrumento de la gestión pública, el cual junto con el plan financiero y el presupuesto anual de rentas y gastos, constituyen el Sistema Presupuestal. De acuerdo con el Artículo 8 del Decreto 111 de 1996, el POAI tiene como objeto determinar los proyectos de inversión clasificados por sectores, órganos (dependencias de la Administración) y programas, que la Administración territorial ejecutará en una vigencia fiscal determinada.
De esta manera, en el Plan Operativo Anual de Inversiones deben programarse los recursos que la Administración territorial, de acuerdo con el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), espera destinar y ejecutar en inversión para una vigencia fiscal determinada, precisando las diferentes fuentes de financiación (Sistema General de Participaciones –SGP–, Regalías y Compensaciones, Ingresos Corrientes de Libre Destinación, entre otros) y verificando la destinación específica que tienen los recursos asignados a la entidad territorial para cada uno de los componentes del Sistema General de Participaciones.
Lo anterior, dado que el Artículo 89 de la Ley 715 de 2001 establece que los departamentos, distritos y municipios al momento de elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones y el Presupuesto deben programar los recursos recibidos del Sistema General de Participaciones, cumpliendo con la destinación específica establecida para ellos y articulándolos con las estrategias, los objetivos y las metas del Plan de Desarrollo. Adicionalmente, la norma define que en el Plan Operativo Anual de Inversiones y en el Presupuesto deben incluirse indicadores de resultados que midan el impacto de las inversiones realizadas con los recursos del SGP.
Con base en lo anterior, las ventajas de elaborar el POAI son las siguientes:
• Permite adaptar el Plan Plurianual de Inversiones a las condiciones y características propias de cada vigencia fiscal, articulándolo con los objetivos estratégicos, específicos y programáticos de la Parte Estratégica del Plan de Desarrollo Territorial.
• Promueve la eficacia y transparencia en el uso de los recursos públicos. El POAI es el principal insumo para elaborar el Presupuesto de Gastos de Inversión y dado que contiene únicamente los proyectos de inversión registrados en el Banco, garantiza que los recursos se destinen a satisfacer las necesidades de la comunidad, a través de
proyectos viables, elegibles y prioritarios.
• Promueve la eficacia en el cumplimiento del objeto misional de cada dependencia de la Administración, ya que una vez es aprobado el Presupuesto de Rentas y Gastos, el Plan Operativo Anual de Inversiones es el insumo principal para que cada dependencia elabore su respectivo Plan de Acción y oriente estratégicamente sus procesos, instrumentos y recursos disponibles hacia el logro de los objetivos, metas y proyectos de su competencia.
• Facilita el seguimiento físico y financiero de los proyectos de inversión registrados en el Banco de Programas y Proyectos de Inversión Municipal.
• Permite hacer seguimiento anual al cumplimiento de los objetivos estratégicos, específicos y programáticos, así como a las metas de resultado y de producto del Plan de Desarrollo Territorial, adoptando correctivos en el transcurso de la vigencia fiscal, cuando sea oportuno, para garantizar que los proyectos programados y ejecutados se
orienten al cumplimiento del Plan de Desarrollo.
• Permite programar la inversión que la administración se propone realizar en una vigencia fiscal, teniendo en cuenta los siguientes elementos:
-Los nuevos proyectos de inversión que se ejecutarán en la vigencia fiscal, así como aquellos que deben incorporarse, dado que están amparados en vigencias futuras o que requieren continuidad.
-- El aporte de cada proyecto de inversión, medido a través de indicadores, al cumplimiento de los objetivos y metas del Plan Desarrollo Territorial.
- Los recursos disponibles para inversión de acuerdo con el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo, desagregados por fuentes de financiación, identificando aquellos que tienen destinación específica para inversión.
- Los proyectos de inversión clasificados y organizados según la estructura del Plan de Desarrollo Municipal, identificando la dependencia responsable de cada uno y la respectiva fuente de financiación.
5.3¿Cuál es el contenido del POAI?
El Plan Operativo Anual de Inversiones debe tener los siguientes contenidos:
1.Parte estratégica
2.Proyectos de inversión registrados
3.Apropiación
4.Dependencia responsable
A continuación se ilustra, brevemente, el desarrollo de cada uno de los capítulos que debe contener el POAI.
5.3.1 Parte estratégica - La parte estratégica del POAI debe elaborarse teniendo en cuenta la estructura del Plan Indicativo, del Plan de Desarrollo Territorial, identificando los objetivos y las metas que la Administración estableció para la respectiva vigencia fiscal. Esto es importante, ya que frente a un panorama de recursos insuficientes, la elegibilidad de un proyecto dependerá del aporte que haga al cumplimiento de las metas establecidas.
Teniendo en cuenta los anteriores elementos, se sugiere la siguiente estructura de POAI, la cual podrá estar acompañada por un documento que presente el análisis de la participación de cada fuente de financiación en la meta global de inversión prevista y su comportamiento, la distribución de los recursos de inversión entre sectores, programas y subprogramas, la responsabilidad que tendrá cada dependencia en la ejecución de los recursos de inversión, de acuerdo con el monto asignado a los proyectos de su competencia, y los demás elementos que consideren oportunos y necesarios la Administración municipal para realizar la sustentación del presupuesto de inversión y surtir el trámite ante el Consejo de Política
Económica y Social Territorial o Consejo de Gobierno y la Corporación Política.
dependiendo de los recursos apropiados en el Acuerdo del presupuesto para cada proyecto, subprograma o programa, la Administración realizará los ajustes correspondientes, con objeto de que el valor total del POAI, así como el de cada fuente de financiación, coincida con el valor aprobado en el Presupuesto.
Es indispensable que la programación de los proyectos en el POAI se realice desagregando la apropiación de cada proyecto según las fuentes de financiación, para lo cual la Administración podrá utilizar la estructura del Formato Único Territorial (FUT).
Son el peso que se le asigna a cada uno de los niveles del Plan de Desarrollo, de acuerdo con los criterios que determine la Administración.
A continuación se presentan algunos de ellos:
• Asignación de recursos financieros
• Programa bandera de amplio interés para el gobernante
• Efecto en redistribución del ingreso
• Impacto en mejoramiento de las condiciones de vida
• Complejidad técnica y administrativa
• Aporte en sostenibilidad económica del municipio
• Contribución en la preservación de los recursos naturales
• Impacto en mejoramiento de competitividad
Estos ponderadores se fijan por nivel de desagregación del Plan y se expresan en términos de porcentajes. Su suma es igual al 100% en cada nivel (ver esquema).
Estos ponderadores se fijan por nivel de desagregación del Plan y se expresan en términos de porcentajes. Su suma es igual al 100% en cada nivel (ver esquema).
Estos ponderadores se fijan por nivel de desagregación del Plan y se expresan en términos de porcentajes. Su suma es igual al 100% en cada nivel (ver esquema).
El POAI es el principal vínculo entre el Plan de Desarrollo y el Sistema Presupuestal, toda vez que se constituye en el punto de partida para organizar la ejecución del Plan de Desarrollo, en la medida que es el instrumento de programación de la inversión anual, en el cual se relacionan los proyectos de inversión clasificados por sectores, programas y metas de productos a las que va a contribuir con su ejecución durante la vigencia fiscal.
En tal sentido, se requiere que esta programación al ser integrada al presupuesto anual en el componente de gastos de inversión, tenga estrecha correspondencia, en dos sentidos a saber: de una parte, con las metas financieras señaladas en el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo, y de otra, con las prioridades definidas en el Plan de Desarrollo, conforme a la distribución anualizada de las metas de producto contenidas en el plan indicativo por cada una de las vigencias del período de gobierno. Asegurar dicha “articulación y correspondencia, tanto en la parte de programación, como en la ejecución”,
es la clave no sólo para lograr por parte de los gobiernos territoriales un sistema de inversión pública eficaz, sino para contribuir efectivamente al mejoramiento de las condiciones de bienestar de las comunidades.
Institucionalmente el POAI, una vez incluido en el presupuesto aprobado, se constituye en la base de la actuación de las diferentes dependencias de las administraciones de las respectivas entidades territoriales. De igual manera, es el instrumento soporte para el seguimiento, la evaluación y la autoevaluación, toda vez que permite observar el cumplimiento de las metas de producto del Plan de Desarrollo en su programación anual, de modo que se tomen los correctivos a que haya lugar, en el transcurso de la vigencia.
Ejemplo - Tal como se mencionó al momento de anualizar las metas en el PI, el municipio Guaciri programó recursos para que en la Primera vigencia se iniciara la ejecución del Subprograma ‘Mejoramiento de la infraestructura escolar’.
Soportado en este compromiso, durante la formulación del POAI se revisaron los proyectos viabilizados e inscritos en el Banco de Programas y Proyectos de Inversión, y se encontró que los siguientes se ajustaban a las necesidades plasmadas en el Plan de Desarrollo:
• Dotación de pupitres en las veredas de San Jacinto y La Instancia
• Dotación de escuelas en la vereda El Pintón
Es importante anotar que la Administración decidió financiar los dos proyectos, debido a que en una de las veredas los problemas de accesibilidad hacían que resultara más económico contratar dicha dotación con fabricantes oriundos de la vereda.
En consonancia con lo anterior, el POAI incluyó el Programa ‘Más niños y niñas dentro del sistema educativo’; el Subprograma ‘Mejoramiento de la infraestructura escolar’; el objetivo programático ‘Dotar de pupitres los colegios del municipio para beneficiar a niños y niñas Sisbén 1 y 2’; la meta del producto para el cuatrienio
‘Comprar 680 pupitres’, con su respectivo indicador (Número de pupitres comprados), línea de base (5.000 pupitres) y el valor esperado al finalizar la vigencia (5.080); los proyectos ‘Dotación de pupitres en la vereda de San Jacinto’ y ‘Dotación de pupitres en la vereda La Instancia’, con sus respectivas metas (dotar con 40 pupitres a cada una de estas veredas) considerando que las dos tenían una deficiencia de 5 pupitres por aula. Así mismo, se incluyeron los recursos de inversión desagregados por fuentes de financiamiento y el nombre de la dependencia responsable de la ejecución de cada uno de los proyectos.
5.2 ¿Qué es y para qué sirve el Plan Operativo Anual de Inversiones (POAI)?
Es un instrumento de la gestión pública, el cual junto con el plan financiero y el presupuesto anual de rentas y gastos, constituyen el Sistema Presupuestal. De acuerdo con el Artículo 8 del Decreto 111 de 1996, el POAI tiene como objeto determinar los proyectos de inversión clasificados por sectores, órganos (dependencias de la Administración) y programas, que la Administración territorial ejecutará en una vigencia fiscal determinada.
De esta manera, en el Plan Operativo Anual de Inversiones deben programarse los recursos que la Administración territorial, de acuerdo con el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo (MFMP), espera destinar y ejecutar en inversión para una vigencia fiscal determinada, precisando las diferentes fuentes de financiación (Sistema General de Participaciones –SGP–, Regalías y Compensaciones, Ingresos Corrientes de Libre Destinación, entre otros) y verificando la destinación específica que tienen los recursos asignados a la entidad territorial para cada uno de los componentes del Sistema General de Participaciones.
Lo anterior, dado que el Artículo 89 de la Ley 715 de 2001 establece que los departamentos, distritos y municipios al momento de elaborar el Plan Operativo Anual de Inversiones y el Presupuesto deben programar los recursos recibidos del Sistema General de Participaciones, cumpliendo con la destinación específica establecida para ellos y articulándolos con las estrategias, los objetivos y las metas del Plan de Desarrollo. Adicionalmente, la norma define que en el Plan Operativo Anual de Inversiones y en el Presupuesto deben incluirse indicadores de resultados que midan el impacto de las inversiones realizadas con los recursos del SGP.
Con base en lo anterior, las ventajas de elaborar el POAI son las siguientes:
• Permite adaptar el Plan Plurianual de Inversiones a las condiciones y características propias de cada vigencia fiscal, articulándolo con los objetivos estratégicos, específicos y programáticos de la Parte Estratégica del Plan de Desarrollo Territorial.
• Promueve la eficacia y transparencia en el uso de los recursos públicos. El POAI es el principal insumo para elaborar el Presupuesto de Gastos de Inversión y dado que contiene únicamente los proyectos de inversión registrados en el Banco, garantiza que los recursos se destinen a satisfacer las necesidades de la comunidad, a través de
proyectos viables, elegibles y prioritarios.
• Promueve la eficacia en el cumplimiento del objeto misional de cada dependencia de la Administración, ya que una vez es aprobado el Presupuesto de Rentas y Gastos, el Plan Operativo Anual de Inversiones es el insumo principal para que cada dependencia elabore su respectivo Plan de Acción y oriente estratégicamente sus procesos, instrumentos y recursos disponibles hacia el logro de los objetivos, metas y proyectos de su competencia.
• Facilita el seguimiento físico y financiero de los proyectos de inversión registrados en el Banco de Programas y Proyectos de Inversión Municipal.
• Permite hacer seguimiento anual al cumplimiento de los objetivos estratégicos, específicos y programáticos, así como a las metas de resultado y de producto del Plan de Desarrollo Territorial, adoptando correctivos en el transcurso de la vigencia fiscal, cuando sea oportuno, para garantizar que los proyectos programados y ejecutados se
orienten al cumplimiento del Plan de Desarrollo.
• Permite programar la inversión que la administración se propone realizar en una vigencia fiscal, teniendo en cuenta los siguientes elementos:
-Los nuevos proyectos de inversión que se ejecutarán en la vigencia fiscal, así como aquellos que deben incorporarse, dado que están amparados en vigencias futuras o que requieren continuidad.
-- El aporte de cada proyecto de inversión, medido a través de indicadores, al cumplimiento de los objetivos y metas del Plan Desarrollo Territorial.
- Los recursos disponibles para inversión de acuerdo con el Plan Financiero del Marco Fiscal de Mediano Plazo, desagregados por fuentes de financiación, identificando aquellos que tienen destinación específica para inversión.
- Los proyectos de inversión clasificados y organizados según la estructura del Plan de Desarrollo Municipal, identificando la dependencia responsable de cada uno y la respectiva fuente de financiación.
5.3¿Cuál es el contenido del POAI?
El Plan Operativo Anual de Inversiones debe tener los siguientes contenidos:
1.Parte estratégica
2.Proyectos de inversión registrados
3.Apropiación
4.Dependencia responsable
A continuación se ilustra, brevemente, el desarrollo de cada uno de los capítulos que debe contener el POAI.
5.3.1 Parte estratégica - La parte estratégica del POAI debe elaborarse teniendo en cuenta la estructura del Plan Indicativo, del Plan de Desarrollo Territorial, identificando los objetivos y las metas que la Administración estableció para la respectiva vigencia fiscal. Esto es importante, ya que frente a un panorama de recursos insuficientes, la elegibilidad de un proyecto dependerá del aporte que haga al cumplimiento de las metas establecidas.
Teniendo en cuenta los anteriores elementos, se sugiere la siguiente estructura de POAI, la cual podrá estar acompañada por un documento que presente el análisis de la participación de cada fuente de financiación en la meta global de inversión prevista y su comportamiento, la distribución de los recursos de inversión entre sectores, programas y subprogramas, la responsabilidad que tendrá cada dependencia en la ejecución de los recursos de inversión, de acuerdo con el monto asignado a los proyectos de su competencia, y los demás elementos que consideren oportunos y necesarios la Administración municipal para realizar la sustentación del presupuesto de inversión y surtir el trámite ante el Consejo de Política
Económica y Social Territorial o Consejo de Gobierno y la Corporación Política.
dependiendo de los recursos apropiados en el Acuerdo del presupuesto para cada proyecto, subprograma o programa, la Administración realizará los ajustes correspondientes, con objeto de que el valor total del POAI, así como el de cada fuente de financiación, coincida con el valor aprobado en el Presupuesto.
Es indispensable que la programación de los proyectos en el POAI se realice desagregando la apropiación de cada proyecto según las fuentes de financiación, para lo cual la Administración podrá utilizar la estructura del Formato Único Territorial (FUT).
